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問:內部審計人員在審計整改中的地位和作用

時間: 2017-01-22 來源:[專一網]    人看過收藏收藏

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每次匯報審計工作內審人員的心情都仿佛坐上了過山車,跌宕起伏久久不能平靜。每當你洋洋灑灑的向領導匯報發現的審計問題自我感覺良好的時候,領導只需輕飄飄的一句話:“這些問題整改了沒有?”友好和諧的氣氛瞬間土崩瓦解仿佛一盆冷水從頭淋下心情跌落谷底,心想好好地談審計扯什么整改嘛?
我們不得不承認整改絕對是內部審計的一大痛點。整改不到位、難度大導致“年年審年年犯”,難免給領導留下“老生常談”的印象從而懷疑內審工作的成效。
客觀而言整改不到位的原因可能是多方面的但是我們必須認識到內審人員在整改中的不可或缺。現在就一起了解一下內審人員在整改中究竟應該如何去做。
第一步:明確責任
首先我們來明確一下內審人員在整改到底扮演了怎樣的角色。面對整改有人說內審人員應該是領導者負主體責任、也有人說內審人員是建議者負監督責任。其實內審人員在整改中主要負監督責任而非主體責任。因為對于企業來說內部審計人員不是“警察”而應該是“同伙”,其作為第二種聲音、第三只眼去識別和協助企業管理風險幫助企業更好的實現其價值。在企業內部內審人員往往沒有足夠的權威去強迫被審計單位實施整改,而更多的是組織整改、提供建議和方案,從真正意義上實現整改必須由被審計單位主動實施,否則整改也只是表面功夫沒有實際意義。因此內審人員在整改中的職責主要是組織、建議及監督。
第二步:履行職責
在了解了內審人員的職責之后如何履行職責就成了至關重要的問題。
1、提出整改建議:內審人員作為企業的“同伙”,在審計中發現問題之后應該依據《內部審計準則》提出審計意見和建議,即針對審計發現的主要問題提出處理意見以及改善業務活動、內部控制、風險管理的建議,以幫助企業更好的運營管理實現其價值。
2、分析整改建議:內審人員不僅要提出建議還要探討審計意見和建議的適當性,以保證審計意見和建議能夠有效實施。內審人員一方面要通過審計程序的運用獲取支持審計意見和建議的充分審計證據,另一方面要積極與被審計單位及人員進行溝通充分聽取被審計單位的意見,最后根據核實的情況對審計意見和建議做進一步的修改,以確保審計意見和建議可以落地實施。
3、監督整改落實:在被審計單位對整改意見和建議沒有異議的基礎上內審人員應該對被審計單位的整改進行切實可行的指導和監督,并及時跟進整改進度和不斷修正整改方案,從而幫助審計整改的最終實現。
4、評估整改建議:也就是我們一般而言的后續審計工作,我們內審人員在被審計單位完成整改后要對其進行審查,并評價其糾正措施及其改進效果;而對被審計單位沒有整改或完全沒有整改的事項采取必要措施,且要就重要事項向領導及時匯報。
作為內審人員必須應該意識到如何履行職責絕對不是死板僵硬的,在審計過程中必須學會靈活變通,既要取得領導的支持又要獲得被審計對象的信任,做到不越位、不缺位、不錯位,在整改中切實履行自身職責促進整改的最終實現。
 
 
 
 
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